Autónomo o SL: cuándo compensa dar el salto
Por Asesoría Rentable · Actualizado el
Pasar a SL suele compensar cuando ganas bastante más de lo que necesitas para vivir y puedes dejar parte del beneficio dentro de la empresa. Ese dinero paga el Impuesto de Sociedades (19 % en 2026 para pymes pequeñas, 15 % en los dos primeros años con beneficio de una sociedad nueva) en lugar de los tramos altos del IRPF. Si lo sacas todo para vivir, casi nunca compensa: pagas lo mismo y sumas costes.
«¿Me hago una SL?» es de las preguntas que más se repiten entre autónomos a los que el negocio les va bien. La respuesta corta: compensa cuando ganas bastante más de lo que gastas para vivir. La larga tiene matices, y aquí los ves con números.
Un aviso antes de empezar: los ejemplos son orientativos. Tu caso depende de tu comunidad autónoma, de tu familia, de tus gastos y de cómo quieras cobrar. Úsalos para entender la lógica, no como cálculo cerrado.
La idea clave: el dinero que dejas dentro de la empresa
Como autónomo, todo tu beneficio va a tu declaración de la Renta (IRPF), lo saques del banco o no. Y el IRPF es progresivo: cuanto más ganas, más alto es el tipo que paga cada euro de más.
Con una SL hay dos bolsillos:
- Lo que te pagas a ti (sueldo como administrador) tributa en tu IRPF, como ahora.
- Lo que se queda en la sociedad paga el Impuesto de Sociedades, que tiene un tipo fijo y más bajo que los tramos altos del IRPF.
Por eso la SL solo ahorra impuestos en la parte que no sacas. Si lo necesitas todo para vivir, ese segundo bolsillo está vacío.
Qué tipos paga una sociedad en 2026 y 2027
Son los tipos de la Ley 27/2014 (art. 29 y disposición transitoria 44.ª), comprobados en el BOE:
| Tipo de sociedad | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Cifra de negocios del año anterior inferior a 1 M€ | 19 % hasta 50.000 € de beneficio, 21 % el resto | 17 % hasta 50.000 €, 20 % el resto |
| Sociedad de nueva creación (primer año con beneficio y el siguiente) | 15 % | 15 % |
| Entidad de reducida dimensión (menos de 10 M€) | 23 % | 22 % |
| Tipo general | 25 % | 25 % |
El 15 % de las sociedades nuevas no vale para las patrimoniales (las que solo gestionan bienes, como pisos en alquiler). Y en los dos primeros años, la ley aplica el tipo más bajo de los que te toquen.
Para comparar, la escala estatal del IRPF en la Renta 2025 (manual de la AEAT) pone un 18,5 % entre 35.200 € y 60.000 € y un 22,5 % entre 60.000 € y 300.000 €. A eso se suma la parte autonómica, que fija cada comunidad.
Ejemplo 1: ganas 30.000 € y los necesitas todos
Marta es diseñadora. Gana 30.000 € de beneficio al año y lo gasta todo en vivir.
- Como autónoma: paga IRPF por 30.000 €.
- Con una SL: la sociedad le paga 30.000 € de sueldo. El beneficio de la SL queda a cero, así que no paga Sociedades. Marta paga IRPF por esos 30.000 €, más o menos lo mismo que antes.
Resultado: mismos impuestos y más costes. Constituir la sociedad, llevar contabilidad completa, depositar las cuentas anuales cada año… En nuestra tarifa, pasar del plan de autónomo (29 €/mes) al de sociedad (89 €/mes) son 60 € más al mes, 720 € al año más IVA, sin contar notaría ni Registro. A Marta no le compensa.
Ejemplo 2: ganas 80.000 € y vives con 35.000 €
Jorge tiene una pequeña empresa de reformas. Gana 80.000 € de beneficio y con 35.000 € al año vive bien.
Como autónomo, los 80.000 € van a su IRPF. Solo la parte estatal del impuesto que pagan los 45.000 € que van de 35.000 € a 80.000 € es de unos 9.100 €:
- de 35.000 a 35.200 €, al 15 %: 30 €;
- de 35.200 a 60.000 €, al 18,5 %: 4.588 €;
- de 60.000 a 80.000 €, al 22,5 %: 4.500 €.
A esos 9.118 € hay que sumar la parte autonómica de su comunidad. (Simplificamos: suponemos que no tiene reducciones que bajen la base.)
Con una SL, se paga 35.000 € de sueldo y deja 45.000 € en la sociedad:
- En 2026, con una cifra de negocios inferior a 1 M€: 45.000 × 19 % = 8.550 € de Sociedades.
- Si la sociedad es nueva y es su primer año con beneficio: 45.000 × 15 % = 6.750 €.
- Desde 2027, con el 17 %: 7.650 €.
Aquí la SL ya ahorra impuestos, porque en el IRPF esos 45.000 € pagarían los 9.118 € estatales más los autonómicos. Al ahorro hay que restarle los costes extra de la sociedad.
La trampa: cuando sacas el dinero de la SL
Los 45.000 € que se quedan en la sociedad no son de Jorge: son de la SL. Si un día los saca como dividendo, paga además el IRPF del ahorro. Con la escala de la Renta 2025 (9,5 % estatal + 9,5 % autonómico en el primer tramo), queda así:
- 19 % hasta 6.000 €;
- 21 % de 6.000 € a 50.000 €.
Si Jorge saca como dividendo lo que le queda tras Sociedades (45.000 − 8.550 = 36.450 €), paga unos 7.535 € más (6.000 × 19 % + 30.450 × 21 %). Sumado a Sociedades, la diferencia con ser autónomo se estrecha mucho y, según la comunidad, puede desaparecer.
Conclusión honesta: la SL ahorra sobre todo cuando el dinero se queda dentro para invertir en el negocio (una furgoneta, un local, un colchón para los meses flojos), no cuando lo sacas todo cada año.
Costes y obligaciones que se suelen olvidar
Antes de decidir, pon en la balanza:
- Cuota de autónomos. Si eres socio, administrador y controlas la sociedad, sigues pagándola. No es un ahorro de la SL. Puedes ver cuánto pagarías con tu rendimiento en la calculadora de cuota de autónomos.
- Contabilidad completa. Una SL lleva libro diario y cuentas anuales, no solo libros de facturas.
- Cuentas anuales. Se formulan en 3 meses desde el cierre, la junta las aprueba en los 6 primeros meses y se depositan en el Registro Mercantil en el mes siguiente (Ley de Sociedades de Capital, arts. 253, 164 y 279). El depósito tiene tasas.
- Más impuestos que presentar: Impuesto de Sociedades (modelo 200) y, en su caso, pagos a cuenta (202), además de IVA y retenciones.
- Constitución: notaría, Registro y trámites iniciales. Nosotros no la hacemos ni la incluimos en los planes.
- VERI*FACTU antes. Las sociedades deben tener su programa de facturación adaptado desde el 1 de enero de 2027; los autónomos, desde el 1 de julio de 2027 (RD 1007/2023, disposición final 4.ª). Hacienda ha anunciado que prevé aplazarlo a octubre de 2028; mientras no salga en el BOE, valen estas fechas. Lo explicamos en VeriFactu para autónomos y SL.
A favor de la SL, además de los impuestos: la responsabilidad queda en principio limitada a lo que pusiste en la sociedad, y separas tu dinero del del negocio.
Cómo decidir en cinco preguntas
Responde con sinceridad:
- ¿Mi beneficio supera con holgura lo que gasto para vivir, año tras año?
- ¿Voy a reinvertir en el negocio en los próximos años?
- ¿Me compensan los costes fijos de la SL (gestoría, Registro, notaría)?
- ¿Mi actividad tiene riesgos que prefiero no cargar con mi patrimonio personal?
- ¿Tengo previsto contratar o crecer?
Si contestas «sí» a las dos primeras, merece la pena hacer los números con tus datos reales.
Qué hacemos nosotros
Llevamos autónomos y sociedades, así que te podemos acompañar antes y después del salto. Si sigues como autónomo, tienes la gestoría online para autónomos. Si ya tienes la SL, la asesoría contable para sociedades incluye contabilidad, IVA, Sociedades y cuentas anuales. Y si tu SL acaba de nacer y apenas mueve facturas, mira el plan para SL con poca actividad.
Todos los precios, con lo que incluyen y lo que no, están en precios. Si tienes dudas sobre tu caso, las consultas al asesor van incluidas en cada plan.
¿Prefieres que lo llevemos nosotros? Mira nuestra página de Asesoría contable para sociedades o hazte cliente.
Fuentes
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 y disposición transitoria 44.ª (BOE)
- AEAT, Manual Renta 2025: escala estatal de la base liquidable general
- AEAT, Manual Renta 2025: gravamen de la base liquidable del ahorro
- Ley de Sociedades de Capital, arts. 164, 253 y 279 (BOE)
- RD 1007/2023 (VERI*FACTU), disposición final 4.ª (BOE)
Información general, revisada el 31 de octubre de 2026. La normativa cambia y cada caso tiene matices: antes de decidir, consúltanos.