¿Puedo facturar sin ser autónomo? Hacienda, RETA y SMI
Por Asesoría Rentable · Actualizado el
Para emitir facturas por una actividad tienes que darte de alta en Hacienda con el modelo 036 antes de empezar. El alta en autónomos (RETA) es obligatoria si trabajas por tu cuenta de forma habitual. Ganar menos del salario mínimo no te libra por sí solo: así lo dijo el Tribunal Supremo en su sentencia 941/2025, de 10 de julio. La excepción clara son los jubilados con ingresos netos por debajo del SMI.
«Me ha salido un trabajo, ¿puedo hacer una factura sin ser autónomo?». Es una de las dudas más buscadas, y la respuesta corta mezcla dos cosas que conviene separar: Hacienda y la Seguridad Social. Son dos altas distintas, con reglas distintas.
¿Qué significa «ser autónomo»?
Cuando la gente dice «ser autónomo» suele referirse a dos trámites a la vez:
- Alta en Hacienda. Te das de alta en el censo de empresarios y profesionales con el modelo 036. Indicas tu actividad, el IVA y el IRPF que te tocan. Es lo que te permite facturar.
- Alta en la Seguridad Social. Te das de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y pagas la cuota mensual. Es lo que te da cobertura: baja por enfermedad, jubilación, cese de actividad.
Se puede estar en el primero sin el segundo en algunos casos. Y al revés también: el socio que administra su SL cotiza en el RETA, pero quien está de alta en Hacienda es la sociedad, no él.
¿Puedo facturar sin darme de alta en Hacienda?
No, si es una actividad económica. El artículo 9 del Reglamento de gestión e inspección tributaria obliga a quien va a ejercer una actividad a presentar la declaración censal de alta antes de empezar. Sin ese alta, no deberías emitir facturas.
Con el alta en Hacienda, además, llegan obligaciones:
- IVA: cobras el IVA en tus facturas (en general, el 21 %) y presentas el modelo 303 cada trimestre.
- IRPF: declaras el beneficio en la Renta y, según tu caso, adelantas un 20 % con el modelo 130 (lo explicamos en cuándo no presentar el 130).
- Retenciones: si eres profesional y facturas a empresas, te retendrán un 15 % (o un 7 % si empiezas). Lo tienes en la guía de retención de IRPF en las facturas.
Hay una excepción frecuente que no es una actividad: si das una charla, un curso o una conferencia de forma puntual, y no forma parte de una actividad que ya ejerzas, lo que cobras tributa como rendimiento del trabajo. El que te paga te retiene un 15 % (así figura en el cuadro de retenciones de la AEAT para 2026) y no emites factura con IVA.
¿Cuándo es obligatorio el alta en autónomos (RETA)?
La Ley General de la Seguridad Social (art. 305) obliga a darse de alta a quien trabaja por su cuenta de forma habitual, personal y directa, sin estar bajo la dirección de otra persona.
La palabra clave es habitual. La ley no dice un número de facturas ni un importe. Es una cuestión de hechos: si trabajas por tu cuenta de forma continuada, con clientes que repiten o con una oferta abierta (una web, un perfil en una plataforma, un local), lo normal es que haya habitualidad.
¿Ganar menos del salario mínimo te libra del alta?
Este es el mito más extendido: «si no llegas al salario mínimo, no tienes que ser autónomo».
De dónde viene. Durante años, el Tribunal Supremo usó el salario mínimo interprofesional (SMI) como indicio de habitualidad. Desde su sentencia de unificación de doctrina de 29 de octubre de 1997, sobre subagentes de seguros, consideró que superar el SMI en un año era un indicio de habitualidad. Muchas personas lo leyeron al revés, como una regla general: «si no llego al SMI, no tengo que darme de alta».
Qué dice ahora. En la sentencia 941/2025, de 10 de julio, el Supremo ha aclarado que, con carácter general, ganar menos del SMI no excluye por sí solo la habitualidad. El SMI es una pista más, pero lo que manda es si la actividad es continuada. Además, cuando se compara con el SMI, se miran los ingresos netos (ingresos menos gastos), no la facturación.
La excepción: los jubilados. Para quien cobra la pensión de jubilación, el artículo 213.4 de la Ley General de la Seguridad Social sí fija un límite: puede trabajar por su cuenta sin alta en el RETA si sus ingresos netos anuales no superan el SMI. Según la misma sentencia, en ese caso no hace falta analizar la habitualidad.
Y la cotización por ingresos reales. Desde 2023, la cuota de autónomos depende de lo que ganas. Para 2026, quien tiene rendimientos netos de hasta 670 € al mes cotiza por una base mínima de 653,59 € (Orden PJC/297/2026). Es decir, el sistema ya tiene una cuota más baja para quien gana poco. Puedes calcular la tuya con la calculadora de cuota de autónomos.
Resumen por situaciones
| Tu situación | Alta en Hacienda (036) | Alta en el RETA |
|---|---|---|
| Trabajas por tu cuenta de forma continuada, ganes lo que ganes | Sí | Sí, en general |
| Trabajo puntual dentro de una actividad, sin continuidad | Sí, antes de facturar | Depende: hay que valorar la habitualidad |
| Charla, curso o conferencia puntual, fuera de una actividad | No | No (es rendimiento del trabajo, con retención del 15 %) |
| Jubilado con ingresos netos por cuenta propia por debajo del SMI | Sí, si es una actividad | No (art. 213.4 de la LGSS) |
| Asalariado que además factura de forma habitual | Sí | Sí (pluriactividad) |
¿Qué riesgo corres si facturas sin estar en el RETA?
Si la Seguridad Social considera que tu actividad era habitual:
- puede darte de alta de oficio con efectos desde que empezaste;
- te reclamará las cuotas de esos meses, con recargos;
- y esos meses no te habrán dado cobertura: ni baja por enfermedad ni cese de actividad.
Hacienda y la Seguridad Social cruzan datos. Una persona con alta en Hacienda, facturas cada trimestre y sin alta en el RETA es un perfil fácil de detectar.
¿Y las cooperativas de facturación?
Son entidades que emiten las facturas en tu nombre a cambio de una comisión, y en algunos casos te dan de alta como socio trabajador. Se presentan como una forma de «facturar sin ser autónomo».
Prudencia. Que una cooperativa emita la factura no cambia la naturaleza de tu trabajo: si trabajas por tu cuenta de forma habitual, la obligación de cotizar sigue ahí. Antes de usar una, comprueba:
- qué relación jurídica tendrías con ella (socio, trabajador, cliente);
- en qué régimen y por qué base te dan de alta, y solo los días que trabajas o todo el mes;
- cuánto te cuesta de verdad, sumando comisión y cotización;
- quién responde si la Seguridad Social o Hacienda revisan el caso.
Si tienes dudas, pide que te lo revise un asesor antes de firmar nada.
¿Qué te recomendamos?
- Si vas a trabajar por tu cuenta de forma continuada, date de alta en Hacienda y en el RETA desde el principio. Mira si te corresponde la tarifa plana (12 meses de cuota reducida, que se pide al darte de alta).
- Si es un trabajo realmente puntual, consulta antes: a veces basta con el alta en Hacienda, y a veces ni eso.
- Si estás jubilado, haz la cuenta de tus ingresos netos frente al SMI antes de empezar.
Te lo explicamos con más detalle en la página de alta de autónomo. Antes de empezar te damos un presupuesto cerrado por el trámite, y después llevamos tu día a día en la gestoría online para autónomos, desde 29 €/mes más IVA con el plan Autónomo: IVA, 130, resumen anual y Renta. Una IA en nuestro propio servidor prepara los cálculos y una persona los revisa antes de presentar nada.
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Fuentes
- Ley General de la Seguridad Social (RDL 8/2015), arts. 213 y 305 (BOE)
- Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo (BOE)
- Reglamento General de gestión e inspección tributaria (RD 1065/2007), art. 9 (BOE)
- Orden PJC/297/2026, de cotización a la Seguridad Social para 2026 (BOE)
- AEAT, Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en 2026 (cuadro de tipos)
Información general, revisada el 31 de octubre de 2026. La normativa cambia y cada caso tiene matices: antes de decidir, consúltanos.